Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Не для коммерческой деятельности нежилого помещения физического лица

Если нежилое помещение не предназначено для использования в личных целях, сдача его в аренду рассматривается как предпринимательская деятельность. И гражданин должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Если он будет сдавать такое нежилое помещение в аренду без регистрации в качестве ИП, налоговики доначислят ему НДС. Расскажем подробнее. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя необходима, если гражданин ведет предпринимательскую деятельность п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Последствия сдачи в аренду нежилого помещения

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: По нашему мнению, доходы от продажи нежилого помещения в рассматриваемой ситуации облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

Анализ примеров судебной практики, сложившейся в последнее время, позволяет прийти к выводу, что на основании совокупности определенных фактов контролирующие органы и суды склонны рассматривать доходы граждан от реализации имущества как доходы, полученные в рамках предпринимательской деятельности, особенно когда физлицо имеет также статус ИП. Так, для квалификации дохода как полученного в рамках предпринимательской деятельности необходимо наличие нескольких признаков: - наличие статуса ИП у физлица в момент приобретения и или реализации имущества, либо до такой операции.

При этом суды принимают во внимание вид деятельности, указанный при регистрации, однако этот фактор принимается в качестве доказательства в совокупности с иными обстоятельствами и не всегда рассматривается как безоговорочное доказательство для квалификации дохода; - систематическое два раза и более в течение календарного года осуществление операции купли-продажи имущества без его использования в личных целях; - приобретение имущества без цели его использования в личных целях.

Отметим, что бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательства и дающих основания для квалификации полученного физическим лицом дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе. Обоснование позиции: Пункт 2 ст. При этом с учетом п. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП п.

Порядок регистрации физических лиц в качестве ИП регулируется Федеральным законом от Государственная регистрация ИП представляет собой внесение в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей далее - ЕГРИП уполномоченным органом сведений о приобретении физическими лицами статуса ИП, прекращении физическими лицами деятельности в качестве ИП, иных сведений, предусмотренных законом ст.

Согласно п. Следует также отметить, что гражданское законодательство не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП постановление Конституционного Суда РФ от Получение статуса ИП не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт его государственной регистрации в качестве ИП не "создает" его как новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина по-прежнему является деятельностью самого гражданина.

Законодательство о налогах и сборах также не устанавливает для физических лиц, участвующих в сделках по купле-продаже принадлежащего им на праве собственности имущества, обязательного наличия статуса ИП. В этой связи вопрос налогообложения доходов от продажи имущества, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП, на данный момент является неоднозначным.

В соответствии с п. При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.

Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав п.

Товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п. Соответственно, доходы ИП от продажи имущества облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, в том случае, если такие доходы являются доходами, полученными от предпринимательской деятельности. При этом в отношении доходов, полученных гражданином в рамках предпринимательской деятельности, от реализации недвижимого имущества, налогоплательщик не вправе воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, предусмотренным ст.

В письме Минфина России от Соответственно, в случае если, например, недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности или если ИП при регистрации заявил такой вид деятельности, как продажа недвижимого имущества, то доходы от данной продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Аналогичный подход представлен также в письмах Минфина России от Обнаруженная нами по рассматриваемому вопросу позиция налоговых органов заключается в том, что квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности: оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество; целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества, а также наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций письма ФНС России от При этом, как мы видим, в указанных разъяснениях как значимый фактор отнесения дохода к доходам от предпринимательской деятельности рассматривается соответствие операции коду ОКВЭД, заявленному ИП при регистрации.

В то же время анализ судебной практики последних лет показывает, что соответствие операции купли-продажи имущества коду ОКВЭД не всегда учитывается как единственный фактор, подтверждающий, что операция осуществлена в рамках предпринимательской деятельности ИП или в рамках личной деятельности физлица.

Учитывая определение предпринимательской деятельности, содержащееся в ст. Таким образом, в качестве объекта налогообложения по УСН учитываются доходы предпринимателя в связи с осуществлением деятельности, направленной на систематическое получение прибыли постановление Пятнадцатого ААС от О систематическом ведении физическим лицом предпринимательской деятельности можно очевидно утверждать, если в течение календарного года оно совершило как минимум две аналогичные возмездные сделки, направленные на получение прибыли постановление Тринадцатого ААС от В связи с чем суды оценивают совокупность действий налогоплательщика и фактов при оценке дохода от реализации имущества признается ли он полученным в рамках предпринимательской деятельности или нет.

Наличие у физлица статуса ИП не всегда свидетельствует о том, что любая деятельность, осуществляемая таким лицом, является предпринимательской.

И наоборот - отсутствие статуса ИП у физлица не означает, что он не может получить доход от предпринимательской деятельности. Отметим, что гражданское законодательство не содержит требований об обязательном указании в договорах статуса ИП постановления Двадцатого ААС от О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок; взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок постановления Президиума ВАС РФ от В связи с этим для квалификации полученных предпринимателями доходов от использования имущества применяются следующие критерии: предназначается ли имущество для систематического извлечения прибыли; используется ли имущество предпринимателями в личных целях, как физическим лицом.

Руководствуясь указанными положениями, иногда суды и налоговые органы исходят из того, что о наличии предпринимательской деятельности может свидетельствовать не столько наличие статуса ИП, сколько факт приобретения реализованного имущества не для личных целей. При этом суды анализируют взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок.

Так, например, в постановлении Тринадцатого ААС от В связи с этим арбитры решили, что такая продажа носит признаки предпринимательской деятельности и должна облагаться налогом в рамках УСН смотрите также постановления Восемнадцатого ААС от Как указано в постановлении Восемнадцатого ААС от Таким образом, вопрос о квалификации той или иной деятельности физических лиц в качестве предпринимательской разрешается правоприменительными органами на основании фактических обстоятельств конкретного дела определение Верховного Суда Республики Карелия от Учитывая обстоятельства данной конкретной ситуации, а именно тот факт, что нежилое помещение ранее использовалось в предпринимательской деятельности и не было предназначено для личного использования, мы считаем, что с большой долей вероятности налоговые органы будут настаивать на том, что доходы от продажи такого недвижимого имущества подлежат налогообложения в рамках УСН.

В то же время отметим, что гражданин не лишен возможности доказывать, что он реализовал нежилое помещение как обычное физическое лицо, вне связи с предпринимательской деятельностью. Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей от продажи имущества, используемого ими в предпринимательской деятельности; - Вопрос : Физическое лицо продает недвижимое имущество здание , находящееся в его собственности с года.

Ранее здание сдавалось в аренду юридическому лицу. Облагается ли НДФЛ продажа физическим лицом коммерческой недвижимости не квартиры , если она находится в собственности более трех лет?

Какие критерии систематичности ведения физическим лицом предпринимательской деятельности выработаны с учетом сложившейся судебной практики продажа двух жилых помещений, продажа двух нежилых помещений, продажа жилого и нежилого помещений, продажа нескольких объектов недвижимого имущества по одному договору и т.

Указанное физическое лицо далее - ФЛ зарегистрировано в качестве ИП с года. Среди видов деятельности ИП отсутствует продажа недвижимости. Земельный участок приобретен ФЛ в году, использовался в качестве дачного участка, в предпринимательской деятельности ИП не использовался в течение всего времени, пока находился в собственности ИП. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Физическое лицо, имеющее статус ИП, планирует продать нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

Вид деятельности по продаже имущества не заявлен. ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Имущество приобреталось по договору купли-продажи в году. Каков порядок налогообложения доходов от продажи нежилого помещения? Физическое лицо, имеющее статус ИП, планирует продать нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: По нашему мнению, доходы от продажи нежилого помещения в рассматриваемой ситуации облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

У физического лица в собственности имеется нежилое помещение, которое он использует в предпринимательской деятельности сдача в аренду. Это нежилое помещение было продано другому лицу, в договоре купли-продажи недвижимого имущества в качестве продавца выступало физическое лицо и денежные средства поступили на счет физического лица.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику ст. При этом гражданин может осуществлять деятельность по сдаче имущества в аренду как физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем далее также - ИП , так как закон не содержит требование о регистрации физического лица в качестве ИП как необходимое условие сдачи в аренду принадлежащего ему имущества. Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке абзац третий п.

.

.

.

.

.

.

.

Поскольку налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, Налоговые льготы не распространяются на нежилые помещения, в предпринимательской деятельности, и объекты, кадастровая стоимость​.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сдаете имущество в аренду? Не нарвитесь на НДС
Комментариев: 3
  1. Беатриса

    Это в школах надо рассказывать с первого класса , в России все таки живем . Можно за просто так сесть

  2. furnarocas

    Всегда надо съябываться если есть возможность, стрелять будут, если ты стрельнишь первым, это гнилой адвокатик с мусорским прошлым, на контору пашет за ваши деньги.

  3. Леонид

    По поводу пускать или не пускать вас в ТЦ например при наличии у вас шокера или ножа тоже отдельная стори. Спокойно заходил и с тем и с тем. Охрана по сути это собачки-звоночки в частных домах. Лает, но не кусает. Если кусает то долго платит за это. На моей памяти из случаев с охраной одному знакомому выплатили 800т.р. плюс полная компенсация на медицинские расходы за причинение тяжёлого вреда здоровью. Охрана ночного клуба не разобравшись в ситуации начала избивать дубинками усиленными металлической арматурой ребят рядом с клубом которые общались на повышенных тонах. Охрана посчитала что они не подходят под статус заведения мешают клиентам и решили их таким образом прогнать. Все убежали парень не успел. Перелом руки в двух местах, перелом челюсти, тяжёлое сотрясение, выбитые зубы и прочее. Суд посчитал что это было разбойное нападение группой лиц с причинением тяжёлого вреда здоровью, а не защита статуса заведения Итог доказали что сотрудники это сотрудники так как их пытались задним числом уволить. Доказали что что это были именно они. Доказали умысел. Доказали что группой лиц. На Юр.лицо штраф с компенсацией, двум дебилам дали по три года подумать над своим поведением.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.